Можно ли списать долги по ИП в 2023 году?

С весны 2020 года государство предложило индивидуальным предпринимателям около десятка новых мер поддержки бизнеса. Все они связаны с коронавирусом. Но никуда не делись и старые меры — по-прежнему доступно списание долгов ИП по налогам и страховым взносам. Объясняем, как работает фискальная амнистия и как распрощаться с просроченными обязательствами.

Закон о списании долгов по налогам и страховым взносам

Возможность списать долги по ИП появилась с 2018 года после внесения изменений в Налоговый кодекс (ФЗ № 436 от 28.12.2017). Мера разовая, поэтому в 2023 году прощение долгов ИП действует только для тех предпринимателей, которые такой возможностью ещё не воспользовались.

Важно:

1. Налоговые органы списывают задолженность самостоятельно, участие предпринимателя не требуется. Но пошёл уже третий год налоговой амнистии, а простили долги не всем. Решить вопрос оперативно можно только одним способом — самому обратиться к налоговикам.
2. Списание задолженности означает аннулирование основного долга и штрафов (пени), снятие обеспечительных мер и завершение исполнительных производств. Таким образом, вопрос закрывается полностью.
3. Налоговая амнистия касается не только налогов, но и страховых взносов. Например, можно обратиться за списанием, если есть задолженность только перед Пенсионным фондом, а по налогам долгов нет.

Налоговая амнистия

Воспользоваться списанием долгов по ИП могут как действующие индивидуальные предприниматели, так и прекратившие деятельность, но сохраняющие статус ИП. Сюда же относятся и исключенные из ЕГРИП предприниматели.

Система налогообложения может быть любой: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

Какие задолженности можно списать:

1. Все предпринимательские налоги, кроме НДПИ, акцизов и ввозного НДС.
2. Личные обязательства физического лица по имущественному, транспортному и земельному налогам.
3. Долги по налогам в любой сумме, образовавшейся на 01.01.2015.
4. Все штрафные санкции, которые начислены на основной долг, включая пени.

Амнистия по страховым взносам

К аннулированию страховых взносов применяются другие правила.

Списание задолженности доступно действующим и прекратившим деятельность:

• предпринимателям;
• адвокатам, нотариусам и другим частнопрактикующим лицам.

Как и за какой период происходит списание долга:

1. Прощают задолженность перед Пенсионным фондом, ФСС и ФОМС — основную и штрафные санкции.
2. За расчётные периоды с 2014 по 2016 год включительно.
3. Только взносы предпринимателя «за себя».
4. Начисленные в «штрафном режиме» — если декларация о доходах не представлена, взносы насчитываются в максимальном 8-кратном размере (8 МРОТ × 26 % × 12 месяцев).

Что не подлежит амнистии

Вопрос списания долгов ИП по налогам и взносам решается на текущую дату.

К этому моменту задолженности могут оказаться:

1. Частично погашены (взысканы) — такая часть под амнистию не попадёт.
2. Не определены окончательно по сумме (не завершена сверка между налоговой и фондами, сумма долга оспаривается) — пока нет определённости, амнистию не применят.
3. Не признаны безнадёжными — сроки давности не истекли, бизнес показывает платежеспособность, поэтому возможность взыскания не утрачена.
4. Образовавшимися до 01.01.2015, но выявленными (задекларированными) после этой даты — Экономколлегия ВС РФ считает, что такие долги ИП списать нельзя (дело № А65-26432/2016).

Не попадают под списание взносы за работников и за травматизм

Порядок списания долгов через ФНС

Для применения фискальной амнистии все расчёты делает налоговая инспекция. Подача предпринимателем заявления — способ ускорить процесс. Но это не обязывает ФНС списать задолженность.

Решение о прощении долгов ИП принимает налоговая инспекция, где предприниматель состоит на учёте. Старые долги по взносам, информация по которым не передана в ФНС, списывает соответствующий фонд. Информация отражается в личных кабинетах на сайтах ФНС и фондов, письменные уведомления направляются на почтовый адрес предпринимателя.

Как самостоятельно списать долги по ИП

Такой возможности законодательство не предусматривает. Но и не запрещает ИП проявить инициативу.

Что можно сделать:

1. Запросить сверку с ФНС и (или) фондами — это поможет определить и зафиксировать задолженности, чтобы поставить вопрос о списании долга ИП.
2. Направить заявление о списании задолженности — вариант предполагает, что долг известен, зафиксирован, и нужно ускорить процесс его аннулирования.

ФНС и фонды обязаны отреагировать на обращение предпринимателя и дать конкретный ответ. Если в прощении задолженности отказано, решение можно оспорить в административном и судебном порядке.

Меры поддержки ИП из-за пандемии коронавируса

Указы Путина и введённые ограничительные меры из-за коронавируса в 2020 году негативно сказались на бизнесе. Для поддержки предпринимателей был разработан комплекс мер.

Проверить, дадут ли льготы, можно через сервис ФНС.

Списать можно следующие платежи:

1. Налоги и авансовые платежи, кроме НДС, НДФЛ и на игорный бизнес.
2. Акцизы.
3. Торговый сбор.
4. Страховые взносы на работников и частично (1 МРОТ) за себя.

Заявление подавать не нужно. ФНС сама делает расчёт и учитывает списание. Если сервис проверки показывает, что ИП попадает под списание, предприниматель вправе налоги не платить или засчитать их в уплаченные по итогам года.

Банкротство ИП

Какие долги списывают:

• долги перед банками;
• долги перед контрагентами;
• задолженности ФНС и ПФР.

При банкротстве ИП будут учитываться долги не только от предпринимательской деятельности, но и личные долги физ. лица. После завершения процедуры будут списаны сразу все задолженности.

Списать можно любую сумму долга, но целесообразно подавать в суд от 350 тыс. руб.

Если долг до 500 000 руб. и у должника нет имущества, с 1 сентября 2020 года можно подать на внесудебное банкротство. В этом случае долги спишут через МФЦ, без обращения в суд. Главное, чтобы приставы закрыли производство именно по причине отсутствия имущества для взыскания.

Мы советуем закрыть статус ИП в налоговой и проходить банкротство в качестве физического лица. Тогда продолжить предпринимательскую деятельность можно будет сразу после банкротства. Если этого не сделать, после признания ИП несостоятельным будет наложен пятилетний запрет на предпринимательство.

Какие долги нельзя списать с ИП?

Категории задолженностей индивидуального предпринимателя, которые нельзя списать даже через банкротство:

• задолженности по зарплате;
• ответственность за причинение вреда (травматизм на производстве);
• субсидиарную ответственность.

Если у вас есть вопросы по списанию долгов с ИП — звоните нам или оставляйте заявку в форме онлайн чата. Наши юристы подскажут, как избавиться от задолженностей и сохранить имущество.

Частые вопросы

Наша команда

Видео по банкротству физических лиц от Верховного Суда

Специализируется на банкротстве и антикризисном управлении.
Также консультирует по вопросам гражданского, корпоративного, семейного права.
Имеет опыт работы в госорганах — Росфинмониторинге и ФНС России, а также в крупнейших российских финансовых организациях.